5月1日,“营改增”全面实施。张云英局长指出,当前我们重点要推进 两个转型,一方面,要加快地方税收结 构转型,从营业税独大向以财产行为 税为主转型;另一方面,要加快地方税 收征管转型,从“以票管税”向“信息管 税”转型,从“粗放式”征管向“精细化” 征管转型,从以“核定征收”为主向以 “查账征收”为主转型。作为财产行为 税部门,“营改增”后如何做大做强财 产行为税收入规模,实现地税事业新 发展,成为摆在我们面前一个现实而紧迫的重要课题。”
1、要以更大的责任和使命推动税制改革
《中共中央关于全面深化改革若干重大问题的决定》提出,要“深化税 收制度改革,完善地方税体系,逐步提高直接税比重”。6 个拟改革税种中,财产行为税就占了 3个。“营改增”以后,财产行为税改革提速,已进入深水区和攻坚区。我们要以更强烈的使命感和责任心积极推动税制改革。
深化构建地方税体系研究。进一 步深化地方税体系建设研究,在税制 改革总体方案框架内,就培育地方税 主体税种、整合优化现有税种、完善地 方税征管职责、夯实地方税征管基础 等问题开展研究,为总局决策和顶层 设计提供参考,实现组织地方财政收 入,优化地方税制结构,强化地方税收 征管等目标。
全面推进资源税改革。财政部、总 局联合发出通知,决定自 2016 年 7 月 1 日起全面实施资源税从价计征改革 及水资源税改革试点,这是我国继 5 月 1 日全面实施“营改增”之后又一项 重大的税制改革。我们要按上级的统 一部署,切实加强领导,认真测算和上 报资源税税率和折算率,在确保不增 加企业负担,清费立税的总体要求下, 增强责任感、紧迫感和大局意识,积极 主动作为,扎实推进各项工作,确保改 革平稳有序实施。
开展相关税种的立法调研。在财 政部和总局的指导下,配合相关部门 有序开展环境保护税、耕地占用税和 房地产税的立法调研。认真开展环境 保护税征管职责划分和征管流程的调 研,积极开展可行性和实操性研究;研 究房地产税征管配套措施,以存量房 交易纳税评估深入推进为契机,为房 地产税改革建立人才储备、技术储备 和制度储备。
2、要以更细的标准和要求规范税政管理
近几年来,我们紧盯工作难点和短板,突出重点,在土地增值税专项清查、契税自缴等方面取得了明显成效,有效规范了税政管理,促进了收入增长。“营改增”以后,我们要积极面对形 势变化,推动征管方式转型发展,强化 精细管理,努力挖潜增收: 积极拓展存量房交易纳税评估。 加强存量房交易纳税评估制度建设, 完善岗责体系,防范执法风险;做好存 量房交易纳税评估系统的参数动态调 整,确保评估结果的真实、准确,减少 纳税争议;总结前期试点地区工作经 验,在学习外省经验的基础上,开展非 住宅存量房批量评估试点,在条件成 熟的地区逐步推广。
扎实推进“以地控税”。以土地管 理为抓手,规范土地使用税、房产税、 耕地占用税、契税等税种的征收和收 入质量管理,逐步探索建立财产行为 税征管新模式;进一步总结益阳“以地 控税”的试点工作经验,启动长沙的 “以地控税”工作试点,开展宗地信息 比对和税源普查,以土地管理为主线, 以土地使用税管理为突破口,通过以 地籍控房籍、以房籍控户籍、以户籍控 税源的土地实时控管,实现对地、房、 户一体化相关税收全覆盖的信息共享 管理,达到“以地控住各种相关税收” 的终级目标。
不断深化单项税种精细管理。加 强财产行为税申报规范化管理和第三 方信息采集与应用工作,推动总局分 税种管理规程或管理指引的贯彻落 实;继续抓实土地增值税管理,推动各 地从房地产企业取得土地使用权开 始,实行项目管理,按项目分别建立档 案、设置台账,为后期清算打下坚实基 础, 在抓好项目管理和预征管理的基 础上,着重加强清算管理的督查督办 和政策指导,提升清算工作成效;深化 车船税管理,加强与省保监局和省保 险行业协会协作,确保车船税联网征 收系统稳定运行,与交警、海事等部门 加强沟通,落实年检协查机制和委托 代征机制,强化源泉控管,堵塞征管漏 洞;抓好土地使用税等级税额调整的 落实和后续管理,开展土地、房屋税源调查,建立健全房产税和土地使用税 的税源数据库;针对金税三期上线导 致砂石资源税征收方式的变化,积极 转变思路,加强砂石资源税的源泉控 管和收购方代扣代缴资源税的管理; 加强国地税合作,积极落实城建税国 税窗口代征工作;规范耕地占用税和 契税管理,及时传递省级批地耕地占 用税的征管信息,强化收入督导,提高 收入质量。
3、要以更优的理念和作风推进税政服务
“营改增”以后,地税收入大幅减 少,社会影响减弱。牢固树立服务理 念,扎实改进工作作风,成为提升地税 社会形象,提高地税工作站位的有效 途径和手段:
服务经济发展大局。我们要根据 财产行为税的特点,紧扣省委提出的 “四化两型”、“三量齐升”的经济发展 思路做文章,努力为地方政府献计献 策,为“两型社会”加油助力,为实体经 济减负增收,助推全省“稳增长、促改 革、调结构、惠民生”。根据省委省政府 的区域产业布局,对后发地区开展重 点调研,对钢铁、机械、粮食等实体产业给予重点关注和税收扶持,培植一 批优势明显、稳定发展的重点骨干税 源,为地方税收收入稳定增长提供强 力支撑和坚强保障。
服务基层征管实际。加强系统指 导,深入基层开展征管调研,对基层政 策咨询尽量给予明确答复,疑难问题 及时研讨或请示上级部门,便利基层 执行;与系统内外开展深度合作,刊发 疑难问题盘点解析和业务文章,全方 位多渠道宣传税费政策,为基层征管 创造良好的氛围和条件;充分盘活系 统兼职讲师和各专项人才库资源,为 基层培训提供较高水平的服务。
服务社会民生需求。进一步规范 和清理税务行政审批事项,公开目录 清单,接受社会监督;严格规范减免 税管理,下放减免税权限,全面应用 金税三期的网上审批流程,加强减免 税事项的事中事后管理;依法贯彻落 实各项税收政策特别是国家一揽子 结构性减税政策,确保依法治税落到 实处,同时及时研究新情况,新问题, 因地制宜地解决企业的实际问题和 困难。