深圳助尔达进出口企业服务有限公司
——企业服务事业部——
网站首页 关于我们 常见问题 联系我们

注册“有限责任公司”与“合伙企业”,纳税有何差异

深圳助尔达进出口企业服务有限公司logo 来源:深圳公司注册信息资讯网
添加时间:2020/2/12

注册“有限责任公司”与“合伙企业”,纳税有何差异?

一、业务案例

张三与李四投资设立了助尔达公司,张三占股51%,李四占股49%。注册企业类型选定为有限责任公司,2018年实现利润总额200万元,2019年张三与李四计划将实现的盈利部分进行分配,如何纳税?

二、政策依据

根据《企业所得税法》第一条规定:在中华人民共和国境内,企业和其他取得收入的组织(以下统称企业)为企业所得税的纳税人,依照本法的规定缴纳企业所得税。

个人独资企业、合伙企业不适用本法。

根据《个人所得税法》第三条第(三)款规定:利息、股息、红利所得,财产租赁所得,财产转让所得和偶然所得,适用比例税率,税率为百分之二十。

根据财政部国家税务总局关于印发《关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定》的通知(财税〔2000〕91号)第四条规定:

个人独资企业和合伙企业(以下简称企业)每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额,作为投资者个人的生产经营所得,比照个人所得税法的“个体工商户的生产经营所得”应税项目,适用5%~35%的五级超额累进税率,计算征收个人所得税。

根据《财政部、国家税务总局关于合伙企业合伙人所得税问题的通知》(财税[2008]159号)第二条、第三条规定:

合伙企业以每一个合伙人为纳税义务人。合伙企业合伙人是自然人的,缴纳个人所得税;合伙人是法人和其他组织的,缴纳企业所得税。

合伙企业生产经营所得和其他所得采取“先分后税”的原则。

三、节税解析

通过对以上案例及政策的分析,有限责任公司在实现利润后要缴纳企业所得税,股东对缴纳企业所得税后的净利息进行股息、红利分配时,还得缴纳股息、红利所得的个人所得税。

即:

助尔达公司应纳企业所得税=200*25%=50万元;

助尔达公司税后净利=200-50=150万元;

税后净利进行分配应纳个人所得税=150*20%=30万元;

张三和李四合计纳税80万元,税后收益120万元。

假设:

张三与李四注册的公司类型不是有限责任公司,而是合伙企业,那么,纳税有何区别呢?

通过对以上政策的分析,对于不具有法人资格的个人独资企业和合伙企业,其本身不纳税,仅对经营所得,也就是投资者分得的利润征收个人所得税。

即:

张三应纳个人所得税=200*51%*35%-6.55=29.15万元

李四应纳个人所得税=200*49%*35%-6.55=27.75万元

张三和李四合计纳税56.9万元,税收后收益143.1万元

通过对以上两种不同企业类型、税率差异、纳税形式的分析,我们不难发现,有限责任公司是按企业纳税,而合伙企业是按自然人个人纳税,合伙企业适用5%~35%的五级超额累进税率,计算征收个人所得税。

也就是说,当合伙企业的“合伙人”增加的时候,每个投资者分得的所得越少,适用的税率也就越低,增加合伙人(如:增加妻子、子女为合伙人)就等于降低税负。

免责声明:文章来源于互联网,本栏目发布文章目的在于传递更多信息,并不代表本网赞同其观点和对其真实性负责。如涉及作品内容、版权和其它问题,请联系电话:400-1123-061。

 

公司注册相关资讯推荐阅读:


银行开户是开基本户还是一般户公司增加注册资本的注意事项有限责任公司LLC收益分配和股东的税收工商代办注册公司怎样辨别靠不靠谱办理深圳营业执照流程注册融资担保公司的条件有哪些公司注册6步骤,你学会了吗深圳物业公司注册流程及条件注册小微企业,你首先要搞懂这5个问题!深圳注册维修类公司该怎么注册呢公司增资流程是什么样的股份公司Corp工资和个人所得税深圳注册公司,优势真的不止一点点注册BVI公司有什么优势特点公司年审要注意什么成立注册公司为什么建议找代理服务机构注册分公司和注册子公司有什么区别有限责任公司LLC.的优缺点注册公司如何进行商标注册天猫网店转让是否符合法律规定注册公司找代办公司应注重哪些问题深圳注册公司找人代办安全吗公司注册前应该学习哪些方面的知识注册柬埔寨公司有什么优势需要多长时间注册费用多少注册公司登记需要注意什么现在注册公司还需要验资吗1元钱注册公司满足什么条件可以使国际经济与贸易专业报考舟山市的二级造价师选择资质代办公司的好处有哪些个体工商户注册资金需要交吗注册公司流程与材料企业净资产低于注册公司资本如何增资导致公司核名总是不通过的原由注册小微企业需注意4个问题深圳注册公司的地址难,到底难在哪里在深圳注册公司一般收费的地方有哪些注册一家公司需要多少流程商标转让需要多长时间才可以正常使用哪些企业适合注册海外离岸公司快来瞧瞧注册公司时无地域核名怎么核注册深圳公司核名条件及注意事项有限责任公司LLC工资和个人所得税工商注册代理有什么好处公司核名的一些建议深圳公司报税注册公司后,股东可以向股东以外的人转让股份吗关于注册公司的注册资本,了解一下深圳注册公司时公司命名只能用中文吗什么企业适合代理记账股份有限公司Corp所有权转让宝安怎么注册公司深圳注册公司资本登记改革注册“有限责任公司”与“合伙企业”,纳税有何差异注册公司地址挂靠条件是什么注册开曼公司需要多久要多少钱年审麻烦吗公司注册6步骤,你学会了吗公司注册地址选择指南商标低价转让是否可信你了解多少快来看看公司注册后不开基本户可以吗注册马绍尔公司需要多久需要多少钱年审麻烦吗注册“有限责任公司”与“合伙企业”,纳税有何差异公司注册地址具体需要什么要求
深圳助尔达进出口企业服务有限公司版权所有
粤ICP备2023023139号